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使用增值税发票过程中的问题

作者:「公司注册-坤明工商」 发布日期:2019-08-07 11:26
使用增值税发票的问题,代理记账
1、纳税人向税务机关申请开具《通知单》需提供哪些资料?
(1)填报《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖一般纳税人财务专用章);
(2)税务登记证明原件及复印件;
(3)经办人的身份证明原件复印件;
(4)如果购方申请发票,提供购货相关增值税专用发票的发票联、抵扣联原件及复印件(需经过认证),如果退回,则必须提供退货和退货账户凭证、到仓库收据原件和仓库收据的复印件;
(5)如果买方因开票有误而拒收专用发票,卖方必须在专用发票认证期间向主管税务机关填写申请表,并填写具体原因和相应的发票。提供买方发出的书面材料拒绝原因、错误的具体项目和正确的内容;
增值税发票
2、在什么情况下公司发出的专用发票无效?
在一般纳税人开具发票的当月,发生销货退回、开票有误等情形,按作废处理;具时发现有误码的,可即时作废。同时具有以下条件称为作废条件:
(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(2)卖方未征税,未记入账目;
(3)购买者未经认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
3、销售方开具红字专用发票后,发票核销时应如何处理?
销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票后,核销发票时应把《通知单》连同规定的发票核销资料一并报送主管税务机关办理发票核销手续。
4、由于卖方公司的新会计接手,未取得《通知单》就开具了红字专用发票,现应如何处理?对销售方已开具红字专用发票但未能提供《通知单》的,如符合作废条件的,应作废不符合规定开具的红字专用发票,否则,税务机关将出具《增值税纳税申报错误更正通知书》,通知纳税人在收到更正通知书当月(税款所属期)的增值税纳税申报表上调增不符合规定开具红字专用发票的销售额。
5、销方本月开具的专用发票并交购方认证后,在开票系统中误作废,应如何处理?
对一般纳税人开具专用发票并交购方认证后在开票系统中误作废的发票,在抄报税前发现的,对该份发票可采取人工扫描方式按正常发票采集存根联数居;如抄报税后才发现的,通过协查系统处理后,可凭购方退回的整套发票或取得购方税务机关出具的已进项转出的证明材料办理发票核销手续
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